Валютный контроль

23 дек. 2014

Содержание:

• Понятие валютного контроля
• Какие цели у валютного контроля
• Кто состоит в органах по валютному контролю в РФ
• Какова деятельность органов валютного контроля
• Кто состоит в агентах валютного контроля
• Что оформляется в валютном контроле по паспорту сделки
• Последствия при нарушении валютного контроля
• Советы и вероятные изменения в законодательстве

Для обеспечения стабильности на национальном рынке государство разработало систему валютного контроля. Современная валютная деятельность координируется Федеральным Законом №173, который действует с 2002 года. В статье рассмотрены сущность, главные принципы и цели валютного надзора, а также наказания за деятельность, противоречащую закону.

Понятие валютного контроля

Механизм надзора состоит из методов и мер контроля в совокупности со специальными проверяющими органами, институтами и субъектами. Чтобы обеспечить соблюдение правовых актов по внешнеэкономическим и валютным процессам, государство контролирует проведение сделок следующими лицами:

1. Физическими.
2. Юридическими.
3. Частными предпринимателями.

Валютному контролю в 2014 подвергались сделки, которые опирались не только на национальные законодательные акты, но и международные договора и совершались с участием:

1. Ценных бумаг, содержащихся в иностранной валюте.
2. Любых иностранных финансовых средств.
3. Драгоценных металлов любого состояния, за исключением лома и ювелирных украшений.
4. Драгоценных природных камней как обработанных, так и в сыром виде. Исключением является лом и различные бытовые изделия.

Какие цели у валютного контроля

Для поддержания положительного валютного баланса надзор происходит на разных стадиях сделок и подразумевает проверку следующих фактов:

1. Наличие требуемых разрешений и прав, а также соответствие сделок валютному законодательству.
2. Законность переправки различных ценностей за рубеж.
3. Соблюдение обязательств по отношению к государству в валюте.
4. Обоснованность платежей, производимых в зарубежной валюте.
5. Объективность отчетности и достоверность регистрации валютных и рублевых сделок.

Правомерность всех сделок контролирует двухступенчатая структура, в составе которой сотрудничают органы и агенты по валютному контролю. По всем стадиям надзорных процедур такие службы пользуются:

• актами юридическими;
• документами нормативными законодательными.

Главными считаются принципы договора, заключенного в международном формате, если они отличаются от внутригосударственных нормативов.

Кто состоит в органах по валютному контролю в РФ

Ведущую регуляторную миссию исполняет главное финансовое учреждение страны. Кроме этого следит за валютными процессами правительство РФ, представленное следующими органами:

• правоохранительными службами;
• комитетом таможенного регулирования;
• министерством государственных финансов.

Перечисленные организации разрабатывают нормативные требования, которые распространяются по всей территории федерации.

Какова деятельность органов валютного контроля

Главное инспекционное учреждение – это Центробанк, который выполняет следующие функции:

1. Установление области и режима обращения ценных бумаг и зарубежной валюты.
2. Осуществление всевозможных операций с участием любого вида валюты.
3. Регулирование способов проведения сделок с различными ценностями.
4. Определение правил переправы ценностей через границу.
5. Управление деятельностью агентов.
6. Установление критериев для предоставления лицензии финансовым образованиям.
7. Разработка образцов документов и определения времени их предоставления.
8. Подготовка и опубликование сведений по сделкам с валютой исходя из международных принципов.

Правительство при выполнении государственного валютного контроля координирует деятельность Центрального Банка с:

• федеральными службами валютного надзора;
• специалистами, работающими на бирже с ценными бумагами;
• органами таможни.

Кто состоит в агентах валютного контроля

Под видом агентов выступают следующие организации:

• исполнительные органы, работающие с ценными бумагами;
• отделы таможни и налогов;
• специально уполномоченные банковские организации, получившие лицензию в Центробанке;
• специалисты биржи ценных бумаг;
• территориальные службы, подконтрольные исполнительным комитетам и федеративным центрам.

Какие функции у агентов валютного контроля

Национальный Федеративный кодекс уполномочил агентов выполнять работу, включающую:

• всеобщую проверку участников валютной деятельности на соответствие законодательству РФ;
• получение и запрашивание материалов и сведений, связанных с валютными счетами;
• исследование достоверности и качества отчета по совершенным операциям.

Агенты обязаны гарантировать сохранение как финансовой тайны, так и служебной, которая была выявлена при исполнении трудовых обязанностей.

Что оформляется в валютном контроле по паспорту сделки

Если валютная операция между партнерами происходит по договору, заключенному на сумму более 50 тыс. долларов, необходимо регистрировать паспорт сделки. Для этого следует предоставить уполномоченному банку перечень документов:

• выписку или оригинал договора;
• паспорт сделки формы №1 в одном экземпляре;
• подтверждающие бумаги и информацию, на базе которых был заполнен паспорт сделки.

Главная причина оформления такого паспорта – получение информации для контроля валютных операций и гарантий их отчетности и регистрации. Банк проверяет достоверность полученных сведений в течение 3 дней и отправляет результат клиенту. Готовый паспорт содержит:

• дату оформления;
• присвоенный банком номер;
• подпись ответственного специалиста.

Перечисленные реквизиты требуются при заполнении таможенной декларации на перевозимый товар.

Последствия при нарушении валютного контроля

Нарушители законодательного документа в РФ подвергаются административным взысканиям по статье №15.25. Их размер зависит от вида правонарушения и разряда лиц, которые подразделяются на:

• юридические;
• должностные;
• гражданские.

В административный перечень входят следующие противозаконные действия:

1. Нарушение предусмотренных сроков подачи отчетных и учетных форм по валютных сделкам, отчетов, фиксирующих движение средств в банках за границами РФ, подтверждающих бумаг и сведений.
2. Проведение валютных сделок, являющихся незаконными.
3. Неисполнение резидентом (частное лицо или фирма, зарегистрированные в РФ) обязанностей возврата в РФ финансовых средств, которые заплатил нерезидент (иностранный гражданин или фирма) за неполученные услуги, товары или информацию.
4. Нарушение срока подачи или вовсе утаивание информации от налоговых инспекций об открытии, закрытии, изменении зарубежного расчетного счета.
5. Неуплата налогов по полученным на расчетный счет валютным средствам, перечисленным за товары, услуги, интеллектуальную деятельность.

Советы и вероятные изменения в законодательстве

1. В связи со сложившейся экономической ситуацией правительство заявляет о возможном введении ограничительных мер и ужесточении валютного контроля в 2015. Высказываются предложения о внедрении налога на вывод капитала и ограничении заграничных валютных операций.
2. Иногда при совершении торговых операций с заграничными партнерами средства поступают на счет финансовой организации, в которой не был оформлен паспорт сделки. Это не считается нарушением закона. Но желательно отправить письменное уведомление иностранному контрагенту об изменении реквизитов банка, иначе налоговые службы могут не подтвердить нулевую ставку налога добавочной стоимости.
3. В Министерстве финансов разрабатывается законодательный проект об увеличении срока давности по всем видам злоупотреблений, причастным как к валютному регулированию, так и валютному контролю. Сейчас на выяснение обстоятельств отводится один год. Но профессионалы считают, что за это время сложно выявить незаконную деятельность, собрать необходимые свидетельства и привлечь нарушителя к ответу.