​Овердрафт для юридических лиц

16 июня 2015

Содержание:

• Экономическая суть овердрафта
• Порядок предоставления овердрафта расчетного счета
• Учет овердрафта в бухгалтерии организации (овердрафт проводки)
• Бизнес овердрафт: обзор предложений банков по услуге овердрафт*
• Советы

Овердрафт для юридического лица дает возможность оплачивать расчетные документы, не дожидаясь поступлений платежей от контрагентов. Как получить данный кредит и какие предложения есть на рынке банковских услуг – расскажет эта статья.

Экономическая суть овердрафта

Овердрафт – краткосрочный кредит, предоставляемый при возникновении недостатка собственных средств на расчетном счете предприятия.  Если у клиента отсутствуют деньги, банк всё равно произведет оплату расчетных документов в рамках лимита, установленного кредитным договором. При этом не происходит фактического зачисления кредитных средств на расчетный счет организации.

Овердрафт, предоставляемый юридическим лицам, условно можно разделить на следующие виды:

• Овердрафт авансом – доступен с момента открытия расчетного счета. При предоставлении овердрафта не учитываются обороты клиента.
• Овердрафт под инкассацию – чаще всего используются торговыми предприятиями. Лимит рассчитывается, исходя из объема выручки, сдаваемой предприятием в банк.
• Классический овердрафт – лимит устанавливается договором с клиентом на основании анализа всей хозяйственной деятельности организации.
• Технический овердрафт — лимит кредитования, установленный клиенту для совершения операций, гарантирующих пополнение счета (операции с иностранной валютой и другие). 

Порядок предоставления овердрафта расчетного счета

1. Заполнение заявки на кредит и сбор необходимых документов.
2. Рассмотрение кредитной заявки, проверка организации на соответствие всем запросам банка.
3. Рассмотрение предмета залога или проверка поручителя, если они требуются согласно условиям программы кредитования.
4. Принятие решения банком, определение срока кредитования, процентной ставки и лимита овердрафта.
5. Оформление договора.

Учет овердрафта в бухгалтерии организации (овердрафт проводки)

Нет единого мнения по отражению овердрафта в бухгалтерском балансе организации. Одни специалисты склоняются к тому, что если нет фактического поступления денег на расчетный счет, то и составлять проводки по получению овердрафта не требуется. Исходя из этого мнения делается одна единственная проводка:

Дт 60 Кт 51 – проведение расчетов с поставщиками.

Согласно второму мнению овердрафт нужно рассматривать как получение краткосрочного кредита и отражать эту операцию по счету 66 (Расчеты по краткосрочным кредитам и займам). В таком случае овердрафт проводки будут выглядеть так:

Дт 60 Кт 66 – расчеты с контрагентами с использованием средств овердрафта.

Дт 51 Кт 62 – пополнение счета после погашения дебиторской задолженности

Дт 66 Кт 51 – погашение предоставленного кредита.

Бизнес овердрафт: обзор предложений банков по услуге овердрафт*

Банк	Программа	Сумма	Срок кредита	Процентная ставка
Сбербанк	«Бизнес-Овердрафт»	до 17 млн р.	не более 12 мес.	от 14,08%
УРАЛСИБ	«Бизнес-Овердрафт»	от 300 тыс. р. до 17 млн р.	не более 12 мес.	от 18% годовых
Банк Москвы	«Овердрафт 40%» и «VIP-Овердрафт»	до 12,5 млн. р.	не более 12 мес.	рассчитывается индивидуально
Промсвязьбанк	«Кредит-Овердрафт»	до 15 млн р.	не более 12 мес.	рассчитывается индивидуально

Советы

1. Выбирая способ кредитования вашей организации, рассмотрите перспективы овердрафта и кредитной линии. Также альтернативой использования банковского кредита может стать привлечение факторинговой компании.
2. Открывая счет организации в банке, ориентируйтесь не только на тарифы РКО, но и на возможность дальнейшего кредитования.
3. Помните, что услуга овердрафт не предназначена для гашения займов, оплату векселей и инкассовых поручений и еще ряда других операций.

*Дата актуализации данных – 16.06.2015 г.